贸易融资概述
贸易融资是指银行对进口商或出口商提供的与进出口贸易结算相关的短期融资或信用便利。是企业在贸易过程中运用各种贸易手段和金融工具增加现金流量的融资方式。国内贸易以前多采取不规范的滞留应付款，在国内商业票据逐步发展之后，利用商业票据融资的方式得到了加大发展。在国际贸易中，规范的金融工具为企业融资发挥了重要作用。这里主要介绍国际贸易中运用各种金融工具融资的方式。
贸易融资方式
贸易融资方式主要有：保理、信用证、福费庭、打包放款、出口押汇、进口押汇.
1。授信开证：是指银行为客户在授信额度内减免保证金对外开立信用证。2。进口押汇：是指开证行在收到信用证项下全套相符单据时，向开证申请人提供的，用以支付该信用证款项的短期资金融通。进口押汇通常是与信托收据配套操作的。也就是说，开证行凭开证申请人签发给银行的信托收据释放信用证项下单据给申请人，申请人在未付款的情况下先行办理提货、报关、存仓、保险和销售，并以货物销售后回笼的资金支付银行为其垫付的信用证金额和相关利息。开证行与开证申请人由于信托收据形成信托关系，银行保留单证项下货物销售收入的受益权，开证申请人拥有单证法律上的所有权，能够处分单证项下的货物。
3。提货担保：是指在信用证结算的进口贸易中，当货物先于货运单据到达目的地时，开证行应进口商的申请，为其向承运人或其代理人出具的承担由于先行放货引起的赔偿责任的保证性文件。
4。出口押汇业务：是指信用证的受益人在货物装运后，将全套货运单据质押给所在地银行，该行扣除利息及有关费用后，将货款预先支付给受益人，而后向开证行索偿以收回货款的一种贸易融资业务。
5。打包放款：是指出口商收到进口商所在地银行开立的未议付的有效信用证后，以信用证正本向银行申请，从而取得信用证项下出口商品生产、采购、装运所需的短期人民币周转资金融通。
6。外汇票据贴现：是银行为外汇票据持票人办理的票据融资行为，银行在外汇票据到期前，从票面金额中扣除贴现利息后，将余额支付给外汇票据持票人。
7。国际保理融资业务：是指在国际贸易中承兑交单(D/A)、赊销方式(O/A)下，银行(或出口保理商)通过代理行(或进口保理商)以有条件放弃追索权的方式对出口商的应收帐款进行核准和购买，从而使出口商获得出口后收回货款的保证。
8。福费廷：也称票据包买或票据买断，是指银行(或包买人)对国际贸易延期付款方式中出口商持有的远期承兑汇票或本票进行无追索权的贴现(即买断).
9。出口买方信贷：是向国外借款人发放的中长期信贷，用于进口商支付中国出口商货款，促进中国货物和技术服务的出口。贷款对象为中国工商银行认可的从中国进口商品的进口方银行，在特殊情况下也可以是进口商，贷款支持的出口设备应以我国制造的设备为主。
贸易融资方式多种多样，根据自身情况选择合适的贸易融资方式事半功倍。
保理
保理融资，是指卖方申请由保理银行购买其与买方因商品赊销产生的应收账款，卖方对买方到期付款承担连带保证责任，在保理银行要求下还应承担回购该应收账款的责任，简单的说就是指销售商通过将其合法拥有的应收帐款转让给银行，从而获得融资的行为，分为有追索与无追索两种。前者是指当应收帐款付款方到期未付时，银行在追索应收帐款付款方之外，还有权向保理融资申请人(销售商)追索未付款项；后者指当应收帐款付款方到期未付时，银行只能向应收帐款付款方行使追索权。比较适合有真实贸易背景、合法形成应收帐款的贸易企业。
信用证
信用证是指一家银行（开证行）应客户（申请人）的要求和指示，或以其自身的名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：
向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；
授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票；
授权另一家银行议付。
跟单信用证是一种有条件的银行支付承诺。
福费廷
福费廷是指：包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的，并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务就叫做包买票据，音译为福费廷。
打包放款
打包放款（PACKING FINANCE）又称信用证抵押贷款，是指出口商收到境外开来的信用证，出口商在采购这笔信用证有关的出口商品或生产出口商品时，资金出现短缺，用该笔信用证作为抵押，向银行申请本、外币流动资金贷款，用于出口货物进行加工、包装及运输过程出现的资金缺口。
出口押汇
出口押汇是指银行凭出口商提供的信用证项下完备的货运单据作抵押，在收到开证行支付的货款之前，向出口商融通资金的业务。贴现则是银行对未到期的远期票据有追索权地买入，为客户提供短期融资业务。对客户来说如为即期收汇，可申请出口押汇；如为远期收汇，则在国外银行承兑可申请贴现。
进口押汇
进口押汇是指信用证项下单到并经审核无误后，开证申请人因资金周转关系，无法及时对外付款赎单，以该信用证项下代表货权的单据为质押，并同时提供必要的抵押／质押或其他担保，由银行先行代为对外付款。
贸易融资的处理
贸易融资业务主要有进出口押汇、打包放款、福费廷业务等。
（一）进出口押汇
1．出口押汇。即出口商发运货物后，以提货单作低押，向银行融通资金的一种业务。
出口押汇利息＝票面金额×预计收到票款所需天数×押汇日利率
（1）银行接受出口商提交信用证和单据，办理出口押汇时。
借：出口押汇外币
贷：利息收入出口押汇利息收入户外币
贷：外汇买卖外币
借：外汇买卖人民币
贷：单位活期存款——押汇申请人户人民币
（2）收回押汇 贷款：
借：存放港澳及国外同业外币
贷：出口押汇外币
贷：手续费收入押汇手续费户外币
2．进口押汇。是银行先行垫款对外支付，向进口商办理赎单手续收回 贷款。述信用证项下进口押汇：
进口押汇的金额是付汇金额与预收保证金本息的差额：
借：存入保证金----信用证申请人户外币
借：进口押汇外币
贷：存放港澳及国外同业外币
进口商向银行偿还进口押汇本息，赎取单据时，收回押汇本息：
借：单位外汇活期存款－进口商户外币
贷：进口押汇外币
贷：利息收入进口押汇利息收入户外币
（二）打包放款
打包放款指银行凭出口商交来信用证及出口货物或加工原料等的信托收据而发放的 贷款，会计科目使用“打包放款”。
（三）福费廷
福费廷业务从本质上讲是一种外币票据贴现业务。
福费廷业务有买断型、转售型和回购型三种。
1．买断型，即买断汇票并持有到期的业务。买断时的会计分录为：
借：贴现及买入票据外币
贷：利息收人――贴现利息收入户外币
贷：手续费收入――福费廷手续费收入户外币
贷：手续费收入――议付手续费收入户外币
贷：单位外汇活期存款——申请人户外币
到期收到承兑行款项的会计分录为：
借：存放港澳及国外同业或有关科目外币
贷：贴现及买入票据外币
２．转售型
买断汇票向申请人办理付款的会计分录为：
借：贴现及买入票据外币
贷：利息收人――贴现利息收入户外币
贷：手续费收入――福费廷手续费收入户外币
贷：手续费收入――议付手续费收入户外币
贷：单位外汇活期存款——申请人户外币
收到转售票据款项的会计分录为：
借：存放港澳及国外同业或有关科目外币
借：同业往来利息支出外币
贷：贴现及买入票据外币
３．回购型
办理回购型福费廷的会计分录为：
借：贴现及买入票据外币
贷：单位外汇活期存款——申请人户外币
贷：利息收入――贴现利息收入户外币
贷：手续费收入――福费廷手续费收入户外币
贷：手续费收入――议付手续费收入户
承兑汇票到期，办理进口付汇核销手续的会计分录为：
借：港澳及国外联行往来或其他账户外币
贷：贴现及买入票据外币
