跨境电商企业一旦违反税法，需要承担刑事责任和非刑事责任两个方面。非刑事责任第一要补税，第二要罚款，第三要交滞纳金，滞纳金是年化18.25%，罚款是0.5倍-5倍。另外是刑事责任，根据刑法第201-205条，最高可以判无期徒刑。因此，为了让跨境电商企业能够长远又更好地发展，财税合规化既是大势所趋，也同样是势在必行的。

合规最主要的一个就是税，国内电商法针对我们做纯出口贸易电商，因为收入都是在境外，而不是在境内，很多卖家有问，这个对跨境电商有什么影响？如果说大家也是有做进口电商，例如天猫，淘宝，就关系比较大，做出口的就没有什么关系。

而CRS共同申报准则，也就是全球征税，在2017年之前和2018年之前，很多的卖家，都有注册离岸帐户，资金可能流到境外，自从CRS这个准则实施之后，这一块几乎避无可避了，所有的信息都会被交换。以前的话，资金走海外个人账户就好了，但现在就不行了。

为什么一定要让大家去关注CRS，因为全球征税在境内，只要属于中国居民纳税人，只要有收入，都需要申报。

那我们到底应该怎么去实现合规？

按境内的税法去缴纳，其实合规很简单。但是我们的进项发票没有，尤其是中小卖家，税收就很难合规，大陆这边以票定税，有收入就要纳税。

如果说你有资金支出，但是没有发票就不能抵税，针对这一类税收就会非常高。

比如说采购端，你是有支出的，但是由于你没有取得成本票，你就不能抵税。那按收入的全额去缴税，就很高了，所得税之前是25%，增值税13%，缴纳以后可能还要倒贴。

那么税的问题怎么去解决？

一个是增值税，另一个是所得税额，针对我们跨境卖家来说，最主要的问题就是所得税，因为国家规定出口增值税是免的，只要你有进出口权，做了出国免税备案，采购没有发票也是可以免的。同时，所得税又分成个人所得税和企业所得税，从目前来看，大部分企业的所得税被避免了，因为资金都走个人去了。本来应该由公司承担的收入，没有走公账，走到私人账上了，也就是把这块的税转嫁了到个人所得税上，但是个人所得税交了吗？在有收入的情况之下，没有缴纳税收是不合规，并且在生活中，个人所得税承担的风险更大。

如何解决目前的个人税收问题？

新政去年年底出来，今年年初2月1号开始正式实施，关于4%跨境电商所得税的政策:

新政计算方式：

解释上诉的政策，应税所得率统一按4%确定，比如一千万销售额，应对所得额是一千万乘以4%就是四十万（应纳所得额），再根据应纳所得额乘以5%，也就是缴纳两万块钱，（小微企业政策），税额控制在千二以下。

比之前低很多，但是但很多卖家无法走新政。

首先要用这个政策必须走核定程序，目前大部分地区还没有正式实施新政策，因为：

第一，有很多的配套措施没出来，走程序比较难。第二，走程序要具备很多的资质。

对此，尹彬志讲师提出了两种减低税收的方式：

海外仓的税收更有优势，又如何搭建海外仓的合规架构呢？

（注：境外公司不需要发票，以形式发票就可以了）

大部分卖家采用的方案：

合规方式：大陆的母公司进行境外投资备案，在香港设立一家子公司，如果有发票的，用母公司进行正常的退税；没有发票，用第三方工具进行资金清算，那这样的话个人跟公司流水就减低了。

以上是尹彬志讲师提出的合理避税，合规经营的方法，尹彬志讲师现任跨境电商卖家财务总监及多家跨境电商企业财务顾问兼任跨境电商财税师，拥有6年以上跨境电商财务工作经验，讲述内容深受好评！

编辑：江同

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