财务懂财税是为了生活，老板懂财税是为了生命。

来源 |雨果网（ )

文| 张毅

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2019年1月1日，《电商法》正式实施，而《电商法》中关于财税方面规定，更是对电商企业的合规化发展起到了里程碑式的意义。

一、《电商法》下电商企业财税之道

张继元曾帮助12家企业新三板挂牌，累积实现融资2亿多。他在雨果网CCEE大会上表示，《电商法》对经营者影响是要工商登记、申请报税；对电商平台影响是要保送信息、提示工商登记和纳税申报，对申请材料进行核验。

“除了‘第一销售自产农副产业’、‘第二销售自产家庭农工业产品’、‘第三提供便民劳务活动’、‘第四零星小额交易活动’这四项不用登记外跨境电商倒闭，其他电商经营主体都必须要进行工商登记。所以对于跨境电商企业来说，在注册公司、注册主体运行时候的要尤为慎重。”

跨境电商企业如何选择注册的主体？

·注册个体工商户还是有限责任公司？

个体工商户是承担无限责任，但只要缴个人所得税，不需要缴企业所得税，无需做账；有限责任公司虽然承担有限责任，但它需要交企业所得税，而且还需要做账。

·选择一般纳税人还是小规模纳税人？

小规模纳税人就是年销售额五百万以下，一般纳税人就是年销售额五百万以上，两者之间最大的区别是，小规模纳税人不能抵扣，而一般纳税人可以用进项进行抵扣，如果是出口可以退汇。

电商企业违反税法的后果？

电商企业违反税法需要承担刑事责任和非刑事责任两个方面。

非刑事责任第一要补税，第二要罚款，第三要交滞纳金。滞纳金是年化18.25%，罚款是0.5倍-5倍。

另外是刑事责任，根据刑法第201-205条，最高可以判无期徒刑。

电商企业和传统企业的最大区别，就是大数据。对于电商企业来说，从销售付款、采购付款基本上都是通过线上完成的，所有的营业信息都是可以查到的。除此之外，包括你注册的公司数、银行的开户、医疗的联网、房管局的联网，大数据面前所有人的情况都是非常透明的。所以切勿抱着侥幸心理。

二、电商企业面临的主要财税问题

电商企业主要的财税问题主要是以下三个方面：

1、不报税少报税。跨境出口相对好一点，但国内电商很多都是不报；比如，很多电商企业实际交易1亿，有可能只报税1000万甚至只报100万或者基本没报，这是非常严重的事情。

2、刷单。实际上刷单就是产生虚假的交易，是很多电商企业都普遍用的一招。刷单可以增加人气，但反面是也增加虚增销售收入，增加物流成本及各种费用，且刷单是违法的。

3、个人账户收款。很多企业都是个人账户收款，这都存在很大的风险。因为财务有规定：公司老板个人跟公司借钱必须要及时还，如果超过一年要视同分工，要交20%个人所得税。案例分享：有一个东莞老板用公司账户在靠近深圳的地方买了一个别墅，价值2000万，但被税务局查了，补了2000万的20%是400万，同时交800万罚款，再交14%滞纳金，总共交946万。这是我们经手的案例。

电商企业合规化的好处？

1、税务风险大大降低；

2、很多老板个人账上都是几千万，这些收入会透明化、合法化；

3、充分享受国家的优惠政策和税收优惠。实际上电商企业特别是跨境电商有很多的优惠政策可以享受，比如《杭州市人民政府关于加快跨境电子商务发展的实施意见》；全国各地每个地方政府都出台鼓励跨境电商的政策，如果跨境电商企业熟读这些政策并掌握，赚的钱产生的收益远远比合规化产生的纳税多得多。

4、为未来的溢价并购重组打下坚实的基础。并购重组是未来电商的趋势。比如最近的泽汇科技，是跨境电商起家，17亿被ABC母公司收购，这种事情未来在跨境电商行业会有很多。

三、不懂财税危害大

“中国民营企业平均寿命不足3年，归结原因实际上主要是两种：哲学思维出错；财税失控。”张继元讲道。

张继元表示，哲学思维出错是德不配位的问题。财税失控往往是资金链断链。

“品牌企业资金链断裂，往往逃不开五种情况：过度投资、过度负债、过度赊销、过度库存、税务违法。所以作为一个老板，必须要把这五种情形规避掉，你的企业才能实现基业常青。除此之外，电商企业要发展，股权怎么分配？风险怎么承担？存货问题怎么解决？刷单造成的账面资金不符，包括代扣员工社保，还有企业所得税等财务的处理，都是作为老板都要懂的。华人首富李嘉诚说过每个企业家必须修炼的一门功课就是财务管理跨境电商倒闭，通过财务数据一言看穿经营风险。所以作为老板必须要非常重视财税。”

为什么老板看不懂财务报表？有三个误区：

1、“我跟税务关系比较好，当地税务局局长是我兄弟。”中国依法治国、依法治税，把一个公司的税务管理寄托在税务关系很不安全；

2、“设立财务部门，有财务总监了。”财务总监是可以帮老板处理一些财务方面的问题，但老板也需要做到两方面把控：财务总监的忠诚度和专业度。忠诚度，有可能会跳槽。专业度，不专业的财务总监可能会给企业埋下很多雷。“财务懂财税是为了生活，老板懂财税是为了生命”。

3、“开发票=交税。”案例分享：虚开增值税发票。很多民营企业老板包括电商行业，都是用虚开发票进行抵税。我们跟老板讲，不要买发票安全第一，买一张发票相当于老板的一只脚已经踏入监狱的门。只要你的合同、资金、物流和发票四个不一样都是虚开发票，而虚开发票最高可以判处无期徒刑。