财政部一天3份文件,化妆品消费税大降!(附跨境电商化妆品税率计算)(跨境电商综合税率表)
跨境小T同学 电商综合 2023-01-21 14:01:54 · 热度999

作者简介:李鹏博,通拓科技集团合伙人,中国跨境电商50人论坛副秘书长,中国贸促会跨境电商专家委员会副主任委员,著有畅销书《揭秘跨境电商》《进口跨境电商启示录》

与李老师交流,请加微信kjds1688

通淘国际,海外商品一件代发,

重磅消息,财政部/国家税务总局一天发了三份文件,剑指化妆品消费税。分别为:

关于调整化妆品消费税政策的通知(财税〔2016〕103号)

关于调整化妆品进口环节消费税的通知(财关税[2016]48号)

关于调整进境物品进口税部分商品范围的通知(税委会﹝2016﹞26号)

文件的全文,附于文末,请读者朋友参阅。实际上,这三份文件都是在说一个事,即化妆品消费税调整了。

第一,从10月1号起,普通美容、修饰类化妆品不再需要缴纳消费税了。此前,这类消费税高达30%,极度扭曲了产品价格。

第二,对于普通美容、修饰类化妆品,其行邮税从税目3调整为税目2,税率由60%将为30%。行邮税税率表(也即《中华人民共和国进境物品进口税率表》)在税目3中的“化妆品”更名为“高档化妆品”,这类高档化妆品继续征收60%行邮税。

第三,对于需要征缴消费税的高档美容/修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品,消费税也由之前的30%调整为15%。

如何定义高档?很简单:高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。

第四,对于进口化妆品,同样适用。当然,这个进口包括一般贸易进口和跨境电商进口。具体来看,如何计算相关的消费税额呢?我在刚刚出版的《进口跨境电商启示录》一书中详细总结了计算公式,如下所示:

跨境电商进口税收具计算公式为:

(1)完税价格=单价+保险费+运费

(2)跨境电商零售进口应征关税=完税价格*关税税率;(关税税率为0%)

(3)法定计征的消费税=(完税价格)/(1-消费税税率)*消费税税率

(4)法定计征的增值税=(完税价格+正常计征的消费税税额)*增值税税率

(5)跨境电商零售进口应征消费税=法定计征的消费税*0.7

(6)跨境电商零售进口应征增值税=法定计征的增值税*0.7

(7)跨境电商整合税额=跨境电商零售进口应征消费税+跨境电商零售进口应征增值税

如果是一般贸易进口,计算公式则为:

(1)完税价格=CIF价

(2)关税=完税价格*关税税率

(3)消费税=(完税价格+关税税额)/(1-消费税税率)*消费税税率

(4)增值税=(完税价格+关税税额+正常计征的消费税税额)*增值税税率

(5)一般贸易合计税额=关税+消费税+增值税

因此,对于高档化妆品来说跨境电商综合税率表,最终的进口跨境电商综合税率为26.35%。计算过程为:假设完税价格为100元,其法定消费税为100/(1-15%)*15%=17.647元跨境电商综合税率表,法定增值税为(100+0+17.647)*17%=20元,最终的综合税为17.647*0.7+20*0.7=26.35元,也即综合税率为26.35%。

而此前,化妆品的跨境电商综合税率为47%。这对经营跨境电商进口化妆品的商家来说,是重磅利好。

然而,关于批文方面的准入,我们依旧没有看到松动的迹象。实际上,准入才是真正制约进口化妆品蓬勃发展的关键!

附政策文件全文:

关于调整化妆品消费税政策的通知(财税〔2016〕103号)

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:

为了引导合理消费,经国务院批准,现将化妆品消费税政策调整有关事项通知如下:

一、取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税,将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”。征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。税率调整为15%。

高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。

二、本通知自2016年10月1日起执行。

财政部国家税务总局

2016年9月30日

关于调整化妆品进口环节消费税的通知(财关税[2016]48号)

海关总署:

为引导合理消费,经国务院批准,对化妆品的消费税政策进行调整,现将有关问题通知如下:

一、调整化妆品进口环节消费税税目税率,具体如下:

(一)将征收范围调整为高档美容修饰类化妆品、高档护肤类化妆品。高档美容修饰类和高档护肤类化妆品界定标准为进口完税价格在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上。调整后的税目见附件。

(二)将进口环节消费税税率由30%下调为15%。

二、本通知自2016年10月1日起执行。

附件:化妆品进口环节消费税税目税率表

财政部国家税务总局

2016年9月30日

财政部一天3份文件,化妆品消费税大降!(附跨境电商化妆品税率计算)(跨境电商综合税率表)

关于调整进境物品进口税部分商品范围的通知(税委会﹝2016﹞26号)

海关总署:

为了引导合理消费,经国务院批准,化妆品消费税政策进行了调整,现将进境物品进口税中化妆品的征税问题明确如下:

一、将《中华人民共和国进境物品进口税率表》中税目3中“化妆品”的名称调整为“高档化妆品”,征税商品范围与征收消费税的高档化妆品的商品范围一致。

二、本通知自2016年10月1日起执行。

国务院关税税则委员会

2016年9月30日

文章推荐
Nox聚星
2023-10-07
7925

文化适应与海外网红营销:化妆品品牌全球扩张的关键因素

随着全球化的不断发展,化妆品行业也在积极寻求海外市场的扩张。在这个竞争激烈的市场中,海外推广变得尤为重要。
电商综合
跨境小T同学
2023-02-19
8870

10亿人看了她的化妆视频,世界级网红登上福布斯榜(海猫跨境美妆)

一个在Youtube上发布美妆视频的女孩,是如何成功进入福布斯30岁以下精英榜?Group,并发布了一个涉及时尚、个人护理和美妆等领域的视频内容网络ICON。今年初,米歇尔还登上了“福布斯30岁以下精英榜”,完成了一个现代版灰姑娘的传奇故事。除了在网络上被人追捧,米歇尔还获得了线下美妆大牌的认可。除了在网站出售各美妆品牌的小样外,Ipsy还和美妆达人展开合作,拍摄各类美妆视频。
电商综合
跨境小T同学
2023-02-13
8791

20家化妆品企业组团出海!“白云美湾”率先拓展海外市场(跨境化妆品实体店)

记者从广州市白云区获悉,11月以来,“白云美湾”也率先拓展海外市场,20家化妆品企业组团出海,先后赴东南亚地区参加亚太区新加坡美容展、广东商品跨境电商(东南亚)选品展等,积极争抢订单,开拓渠道,助力千亿级“白云美湾”扬帆出海。
电商综合
跨境小T同学
2023-02-13
7707

他说中国 | 中国跨境电商交易规模惊人 男性购买化妆品潜力大(护肤品跨境电商)

跨境电商消费者最常购买的产品是化妆品(84%)、服饰鞋靴(82%)、电子产品(74%)和食品(64%)。不同年龄段人群购买食品的比例趋近(59至69%),食品未来有望成为跨境电商消费的重点品类。目前,男性与女性选择购买化妆品的比例正逐步接近,男性用户爆发出了巨大的购买潜力;由于化妆品品类消费平台较多,消费对于化妆品的选购并未明显集中于某一平台。
电商综合
跨境小T同学
2023-02-13
12759

范冰冰、吴昕都推荐过的日本网红品牌ALBION,通过跨境电商蹿红(跨境化妆品加盟店)

然而另一端,ALBION在中国内地市场网点不到500个,且以单体化妆品店居多,无论销售还门店质量,都与ALBION在日本的1400家化妆品店相去甚远。因为日本强大的线下渠道,日本美妆市场的销售更多依赖于传统百货和美容店家的销售,根据电子商务研究中心的报告,而在中国市场恰恰相反,电商已经占到了总零售额的20%左右,并且还在持续告诉增长。
电商综合
跨境小T同学
2023-02-13
12759

范冰冰、吴昕都推荐过的日本网红品牌ALBION,通过跨境电商蹿红(跨境化妆品加盟店)

然而另一端,ALBION在中国内地市场网点不到500个,且以单体化妆品店居多,无论销售还门店质量,都与ALBION在日本的1400家化妆品店相去甚远。因为日本强大的线下渠道,日本美妆市场的销售更多依赖于传统百货和美容店家的销售,根据电子商务研究中心的报告,而在中国市场恰恰相反,电商已经占到了总零售额的20%左右,并且还在持续告诉增长。
电商综合
跨境小T同学
2023-02-12
7089

黄渤被海关扣留?化妆品宁扔也不交税?这些是谣言(跨境进口什么意思)

而且就在前天,新规实施的首日,网上就曝出一张“浦东机场到处是不愿加税而弃置商品”的照片,称机场海关逐个行李检查,很多人不愿为海淘商品加税。网传海关严查海淘,黄渤被扣,实为谣传。出境期间购买的所有商品都要交税吗?
电商综合
跨境小T同学
2023-02-08
7028

4000字解读跨境电商零售进口新税政策(蚂蚁新零售跨境电商)

有人可能会说,一般贸易也有50元免征额,凭什么跨境电商零售进口就不能有免征额?解读:(1)“按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税”意味着跨境电商零售进口的商品不是个人物品,而是货物。因此,尽管税收政策已经落地,但这并不意味着跨境电商零售进口就不存在政策的不确定性了。
电商综合
跨境小T同学
2023-01-28
9379

日本跨境电商新招——请中国网红带货(中国跨境电商有哪些)

在日本,对于在网上向中国消费者销售商品的“跨境电商(EC)”的支援服务正在不断进化。在网购普及程度超过日本的中国,回国后继续通过跨境电商购买日本化妆品和日用品的需求旺盛。该公司除了运营向中国销售日本制造的消费品的跨境电商APP之外,还为约150名中国网红个人运营的网购业务提供支持。被视为今后跨境电商新潮流的是与实体店的联动。
电商综合
跨境小T同学
2023-01-27
7510

跨境电商企业做好出口退税,利润再涨一波!(跨境电商做什么好)

01跨境电商出口退税的三种方式
电商综合
1
2